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政策法規
教育系統內部審計工作規定
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                    教育系統內部審計工作規定

                       2015-04-13 17:48 審核人:

                      2004年4月13日教育部令第17號發布

第一章 總 則

第一條 為了建立健全教育系統內部審計制度,規范教育系統內部審計工作,根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》,制定本規定。

第二條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產,監督財務收支真實、合法和效益的行為。

教育系統內部審計工作為教育改革和發展服務,促進教育部門和單位遵守國家財經法規和廉政建設,維護自身合法權益,強化內部經濟管理,提高教育資金使用效益和經濟效益。

第三條 教育部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定,建 立健全內部審計制度,設立內部審計機構,配備審計人員,完善內部審計工作的規章制度,開展內部審計工作。

第四條 教育系統內部審計機構在本部門、本單位負責人的直接領導下,依據國家法律、法規和政策,以及上級部門和本部門、本單位的規章制度,對本部門、本單位和所屬單位的財務收支及其有關經濟活動進行內部審計監督,獨立行使內部審計監督權,對本部門、本單位領導負責并報告工作,同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計的指導和監督。

第五條 教育部內部審計部門負責指導和監督全國教育系統內部審計工作,并對教育部直屬單位實行內部審計監督。

地方各級政府教育主管部門內部審計機構負責指導和監督本地區教育系統內部審計工作,對本部門和所屬單位實行內部審計監督。

第二章 內部審計機構和審計人員

第六條 下列教育部門和單位應當設置獨立的、與本部門、本單位財務機構相同級別的內部審計機構:

(一)縣級及縣級以上的教育主管部門;

(二)大學、獨立設置的學院和規模較大的高等??茖W校;

(三)財務收支金額較大和規模較大的教育企事業單位。

其他教育企事業單位可以根據工作需要,配備專職審計人員。

第七條 設置內部審計機構的教育部門和單位,應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計從業資格的審計人員。

教育部門和單位,可以根據工作需要,聘請特約審計員和兼職審計人員。

第八條 教育系統內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免,應事先征求上級主管部門的意見。

第九條 教育部門和單位負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責是;

(一)建立健全內部審計機構,加強審計隊伍的組織、思想、作風和業務建設;

(二)定期研究、部署和檢查審計工作,聽取內部審計機構的工作匯報,督促內部審計機構履行職責;

(三)及時批復審計報告、審計意見書和審計決定,督促審計意見書和審計決定的執行,支持內部審計機構和審計人員依法獨立行使審計監督權;

(四)為內部審計機構和審計人員履行職責提供經費保證和工作條件;

(五)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵;

(六)切實解決審計人員在工作、生活、職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第十條 教育主管部門的內部審計機構指導和監督本系統、本地區內部審計工作的主要職責是:

(一)督促有關部門和單位建立健全內部審計機構,配備審計人員;

(二)按照國家法律、法規和本級政府的要求,起草有關法規,制定內部審計規章、制度;

(三)及時做出工作部署,指導和監督所屬內部審計機構和審計人員依法進行工作;

(四)建立和實施審計人員的繼續教育和培訓制度,開展內部審計理論研討;

(五)總結、推廣先進經驗,表彰先進集體和先進個人;

(六)維護所屬內部審計機構和審計人員的合法權益。

第十一條 教育系統內部審計機構和審計人員依法辦理審計事項,應當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有直接利害關系的,應當回避。

第十三條 審計人員依法執行職務,受法律保護,任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十四條 審計人員的專業技術資格和職務,應當按照國家的有關規定予以考試和評聘。

第三章 內部審計機構的職責和權限

第十五條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位的下列事項進行審計監督:

(一)財務計劃或預算的執行和決算;

(二)各項教育資金的撥付、籌措、管理和使用;

(三)與財務收支有關的經濟活動;

(四)國有資產的管理和使用;

(五)企業單位、校辦產業的資產、負債、損益和經濟效益;

(六)建設、維修工程項目的招標、施工合同簽訂和預決算;

(七)大型設備、大宗物品的采購;

(八)國家財經法規和上級部門、本部門、本單位財經規章制度的執行;

(九)內部控制制度的建立和執行;

(十)有關負責人的經濟責任;

(十一)本部門、本單位負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十六條 教育系統內部審計機構對本地區、本部門、本單位和所屬單位財務收支及其有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查,向上級部門和本部門、本單位領導報告審計調查結果。

第十七條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等投入資金、財產的經營狀況及其效益,依照有關規定,進行內部審計或審計調查。

第十八條 教育系統內部審計機構在審計范圍內,具有下列主要權限:

(一)根據審計工作的需要,要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等;

(二)對審計涉及的有關事項,向有關單位和個人進行調查并索取有關文件、資料和證明材料;

(三)根據審計工作需要,要求有關單位和個人就審計事項向審計組提供的資料的真實、完整作出書面承諾。

(四)審查憑證、賬表和決算,檢查資金和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件和資料;

(五)參加研究財經工作的會議和其他有關會議;

(六)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費的行為,經本部門、本單位負責人同意,做出臨時的制止決定;

(七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的,經本部門、本單位負責人批準,采取封存賬冊和資產等臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;

(八)提出改進管理、提高效益的建議,對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰、獎勵的建議,對違反財經法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見,對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的有關人員提出經濟處罰措施或移交紀檢、監察或司法部門處理的建議;

(九)根據所在部門、單位的授權,進行經濟處理和經濟處罰;

(十)檢查經本部門、本單位領導批準的審計決定和審計意見書的執行;

(十一)對審計工作的重大事項,按照有關規定向上級主管部門或上級內部審計機構反映。

第十九條國家審計機關、上級內部審計機構的審計結果和經測評后的社會審計組織的審計結果,可作為教育系統內部審計的工作依據。

第四章 內部審計工作程序

第二十條 教育系統內部審計機構應當根據本部門、本單位的任務和上級內部審計機構的部署,制定年度審計工作計劃,報經本部門、本單位負責人批準后組織實施。

第二十一條 教育系統內部審計機構根據年度審計工作計劃確定審計事項,組成審計組,編制審計方案,并應當在實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書。

第二十二條 審計人員對審計事項實施審計,取得有關證明材料,填寫審計工作底稿。

審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

第二十三條 審計組對審計事項實施審計后,應當向內部審計機構提出審計報告。審計報告報送內部審計機構前,應當征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組,逾期即視為無異議。

第二十四條 內部審計機構審定審計報告,對審計事項作出評價,出具審計意見書,對需要依法處理的還應做出審計決定,并應將審計報告、審計意見書和審計決定一并報本部門、本單位負責人審批,該負責人應當在二十天內批復,并責成內部審計機構具體辦理和監督執行。經批準的審計決定、審計意見書,應當及時送達被審計單位和有關單位,被審計單位和有關單位必須執行。

第二十五條 各級教育部門所屬被審計單位對審計決定、審計意見書不服的,可以按有關規定申請復議。

高等學校、教育企業單位和其他教育事業單位所屬被審計單位對審計決定、審計意見書如有異議,可以在收到審計決定、審計意見書之日起十五日內,向本單位負責人提出書面意見,該負責人應當聽取被審計單位和有關部門的意見,在二十日內作出是否更改的決定。

第二十六條 內部審計機構對重要審計事項進行后續審計,檢查審計決定、審計意見書的執行情況和結果。

第二十七條 內部審計機構在審計事項結束后,應當按照規定建立審計檔案,并按照規定管理。

第五章 法律責任

第二十八條 違反本規定,有下列行為之一的單位和個人,根據情節輕重,教育系統內部審計機構可以提出警告、通報批評、經濟處理、經濟處罰、給予黨紀、政紀處分、提請司法部門處理等建議,報請本部門、本單位負責人處理:

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;

(二)轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的;

(三)轉移、隱匿違法所得的財產的;

(四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;

(五)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

(六)拒不執行審計決定或審計意見書的;

(七)報復陷害審計人員或檢舉人的。

第二十九條 違反本規定,有下列行為之一的教育系統內部審計機構和審計人員,其所在部門、單位應當根據有關規定給予黨紀、政紀等處分:

(一)利用職權,謀取私利的;

(二)弄虛作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽職守,給國家和單位造成重大損失的;

(四)泄露國家秘密和被審計單位商業秘密的。

上述各款所列行為構成犯罪的,應當提請司法部門處理。

第六章 附 則

第三十條 各級教育主管部門、高等學校和教育企事業單位可以根據本規定,結合實際情況,制定具體實施辦法,并報上級主管部門備案。

第三十一條 本規定由教育部負責解釋。

第三十二條 本規定自發布之日起施行。一九九六年四月五日 國家教育委員會發布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時廢止。

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